Valorizzare il software come bene immateriale: il nuovo Patent Box a supporto dell’innovazione

Il nuovo regime Patent Box rappresenta una delle leve più efficaci per sostenere e valorizzare gli investimenti delle imprese nella ricerca e sviluppo di software e di altri beni immateriali protetti da brevetti industriali, disegni e modelli.

Il meccanismo introdotto dall’articolo 6 del decreto-legge 146 del 2021 prevede che le spese di ricerca e sviluppo relative ai beni immateriali agevolabili siano maggiorate del 110% ai fini della deduzione IRES e IRAP. In termini semplici, se un’impresa sostiene 100 euro di costi per attività di ricerca e sviluppo, potrà dedurne fiscalmente 210, somma che corrisponde al costo effettivo più la maggiorazione del 110%.

Per beneficiare del Patent Box, il software deve poter essere qualificato come opera dell’ingegno tutelata dal diritto d’autore.

Oltre alla tutela giuridica, è necessario che il software sia effettivamente utilizzato nell’attività d’impresa e che sia possibile dimostrare il nesso tra le attività di ricerca e sviluppo svolte e il bene immateriale - sia nella fase iniziale di creazione che in quelle successive di aggiornamento o manutenzione.

A ciò si aggiunge l’importanza della tracciabilità documentale: l’impresa deve predisporre un dossier tecnico-legale-fiscale che descriva in modo coerente e verificabile le attività realizzate, i costi sostenuti e il loro collegamento con il bene immateriale, nel rispetto delle richieste dell’Agenzia delle Entrate.

La qualità della documentazione, la corretta individuazione e descrizione del software e dei costi che possono beneficiare della maggiorazione e la loro precisa attribuzione al bene immateriale, sono aspetti determinanti per l'accesso al beneficio fiscale e per evitare contestazioni in sede di controllo.

Weight of Talent accompagna le imprese con metodo ed esperienza in tutte le fasi del percorso di accesso al Patent Box, integrando competenze legali, fiscali e tecnologiche.

L’assistenza si estende dall’analisi e qualificazione dei beni immateriali, alla ricostruzione del processo di ricerca e sviluppo ed alla predisposizione del dossier tecnico-legale-fiscale richiesto dall’Agenzia delle Entrate, fino alla verifica delle spese ammissibili, all’applicazione della maggiorazione del 110% e alla definizione di sistemi di tracciabilità dei costi nel tempo.

Collaboriamo con fiscalisti di fiducia o con il cliente per assicurare coerenza, completezza e piena conformità del processo.

Weight of Talent aiuta le imprese a riconoscere il potenziale dei propri asset immateriali, a partire dal software, e a trasformarlo in un vantaggio competitivo e sostenibile nel tempo.

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